本页说明 India Compliance 如何处理采购中的进项税额抵扣（ITC）：为什么有些 GST 会被记为费用、为什么某张发票会归入另一个 GSTR-3B 月份、为什么 GSTR-3B 申报后不能修改发票，以及为什么日记账分录中的 GST 不会出现在 GSTR-3B 中。
为什么 GST 会被记入费用科目？
有些 GST 不能作为进项税额抵扣。此时 India Compliance 会将其从进项税额科目冲回，并记为成本。发生这种情况的情形包括：
- 物料被标记为不符合进项税额抵扣条件（在物料上设置，并复制到采购行）。原因为依据第 17(5) 条不符合条件。
- 供货地点与公司 GSTIN 所在邦不同，因此不允许抵扣 ITC。原因为因 PoS 规则限制 ITC。
不符合条件的 GST 的去向：
| 物料 | 不符合条件的 GST 记入 |
|---|---|
| 费用类物料（非库存） | 公司的默认 GST 费用科目 |
| 库存物料或固定资产 | 物料的估值率（因此成为库存或资产价值的一部分） |
因此在总账中，进项税额科目（例如 Input Tax CGST）会先在借方显示该金额，随后又在贷方显示。这就是冲回，属于正常现象。
如果出现“请在公司中设置默认 GST 费用科目”的提示，请在公司上设置该科目。
如果该 GST 本应可以抵扣，则说明设置有误：清除物料上的不符合进项税额抵扣条件，或更正供货地点，然后取消并修订采购收货单和采购发票。
参见采购交易：不符合条件的 ITC。
ITC 申报期间：为什么三月的发票会出现在四月的报表中？
每张采购发票和报关单都有一个ITC 申报期间：即你申报其 ITC 的 GSTR-3B 月份。India Compliance 按以下方式设置：
- 默认根据过账日期设置。
- 当你使用GST 发票管理系统（IMS）时，根据你在其中的操作设置。如果你在其中将发票标记为待处理或已拒绝，申报将推迟到以后的期间。
- 如果过账日期所在月份已申报 GSTR-3B，则设为下一个尚未申报的月份。
采购的 GST 报表可以使用 ITC 申报期间代替过账日期。这就是为什么三月过账的发票会出现在四月。要按过账日期查看报表，请更改报表筛选条件。要在其他月份申报，请更改发票上的ITC 申报期间。
为什么 GSTR-3B 申报后不能修改发票？
当某月的 GSTR-3B 被标记为已申报时，India Compliance 会阻止修改 ITC 申报期间为该月的发票。这样可以确保你的账簿与已申报的内容保持一致。
如果必须修改，请打开该月的GSTR-3B 报表并点击标记为未申报。完成修改后，再次点击标记为已申报。如果该修改影响申报，还需在 GST 门户上更正申报。
为什么我的日记账分录中的 GST 不在 GSTR-3B 中？
GSTR-3B 是根据销售发票、采购发票和报关单生成的。日记账分录没有供应商 GSTIN 或物料税务明细，因此其 GST 不会出现在 GSTR-3B 中，也无法在采购对账中进行匹配。
请将你想抵扣的 GST 记为采购发票。例如，含 GST 的银行手续费：银行是拥有 GSTIN 的供应商，并会开具 GST 发票（通常按月）。以银行为供应商，为这些手续费创建一张采购发票，并将从银行账户的扣款记录为该发票的付款。
为什么 GSTR-3B 与我的账簿不一致？
- 发票上的公司 GSTIN 错误。公司 GSTIN 不属于该公司的发票会被排除。请修订该发票。
- 日记账分录不包含在内（见上文）。
- ITC 申报期间与过账日期不同（见上文）。
- 不符合条件的 ITC 与可抵扣 ITC 分开显示。
要查看每个数字背后的发票，请使用GST 采购登记簿和GST 销售登记簿。
India Compliance 可编制哪些申报表？
| 申报表 | 在 India Compliance 中 |
|---|---|
| GSTR-1 | 支持：生成、与 GST 门户比对、上传和申报。参见 GSTR-1。 |
| GSTR-3B | 支持：GSTR-3B 报表（不包含税款缴纳以及抵免和现金账簿部分，因为 ERPNext 不记录这些内容）。 |
| GSTR-2A / 2B | 在采购对账工具中下载并匹配。参见采购对账。 |
| GSTR-9、GSTR-6、GSTR-7 | 不支持。GST 门户上的 GSTR-9 根据你的 GSTR-1 和 GSTR-3B 填写。可将 GST 报表用作工作底稿。 |
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