分类： 税务与合规

税款预扣类别

预扣税类别即源头扣税。

根据此规定，负责付款的个人或实体需要按规定税率在源头预扣税款。政府不是等到以后从您的收入中收取税款，而是要求付款方提前预扣税款并上缴给政府。

要访问预扣税类别列表，请前往：

首页 > 会计 > 税务 > 预扣税类别

  1. 前提条件

在创建和使用预扣税类别之前，建议先创建以下内容：

  1. 供应商

  2. 客户

  3. 如何创建预扣税类别

在 ERPNext 中，大多数情况下预扣税类别默认可用，但您也可以根据需要创建更多。

  1. 前往预扣税类别列表，点击“新建”。
  2. 输入唯一名称，例如：第194C条个人。
  3. 输入类别名称（如股息、专业服务费等）。
  4. 针对某个会计年度输入预扣税率。
  5. 您可以设置单张发票或所有发票合计的阈值。
  6. 选择您公司对应的科目，税款将记入该科目。
  7. 根据需要添加更多公司和科目。
  8. 保存。

在会计明细下，系统中每个公司的预扣税账户（TDS账户）都会被添加。

2.1 为供应商分配预扣税

保存后，可以将其分配给供应商：

2.2 阈值如何工作？

考虑一个应用了预扣税类别的供应商。

例如，假设税率为5%，适用于单张发票阈值为20,000且累计阈值为30,000的情况。如果创建一张总额为20,000的发票，则单张阈值被触发，将收取5%的税款。

但如果发票总额为15,000，则不会收取税款，因为未超过阈值。如果再次针对同一供应商创建另一张总额为15,000的发票，尽管未超过单张阈值，但由于上一张发票和这张发票的总和为30,000，等于指定的累计阈值，因此会扣除税款。

  1. 使用预扣税

3.1 在采购发票中使用

在以下示例中，我们选择了“预扣税 – 194C – 个人”，其单张阈值为30,000，累计阈值为100,000，税率为1%。

  1. 如果供应商已设置预扣税字段，则在选择该供应商后，采购发票中将出现一个复选框，用于选择是否应用税款。

  1. 让我们创建一张金额为90,000的发票。保存发票会自动计算税款并将其附加到税款表中。

2. 为了查看累计阈值的效果，让我们创建一张金额为10,000的发票并提交。

尽管发票金额未超过单张阈值（30,000），但我们看到税款已被收取。这是因为前一张发票和当前发票的总和为110,000，超过了累计阈值。因此，根据预扣税类别中提供的税率，相应应用税款。

注意：提交发票时，会创建三个总账分录：

  1. 第一个从费用科目借方
  2. 第二个在应付账款科目贷方
  3. 第三个在预扣税类别中选择的科目贷方。

3.2 对预付款进行源头扣税

3.2.1 针对采购订单预扣预付款预扣税

  1. 针对供应商设置预扣税类别，并针对该供应商创建采购订单。这里需要记住的一点是，不要在采购订单中勾选“应用预扣税”复选框，因为采购订单需要为全额生成。
  2. 针对该采购订单创建付款分录，在“税款和费用”部分启用“应用预扣税”，输入其他详细信息，然后保存并提交分录。

  1. 针对此订单创建采购发票，并启用“设置预付款并分配（先进先出）”，以便自动应用与该订单关联的付款。如果预付款已缴税款大于或等于发票中的税款金额，则采购发票中不会预扣税款。仅对超出部分（如适用）预扣税款。

3.2.2 针对已付预付款预扣预扣税（使用付款分录）

  1. 选择“付款类型”为“付款”
  2. 选择“当事方类型”为“供应商”以及相应的供应商
  3. 输入付款金额，付款金额应为预扣税扣除前的金额
  4. 在“税款和费用”部分，勾选“应用预扣税金额”，并选择预扣税类别
  5. 点击“保存”。预扣税将自动应用
  6. 提交分录
  7. 同样内容也会显示在预扣税应付月度报告中

3.3 为符合条件的客户设置源头征税 – 第20C(1H)条

在以下示例中，我们为 TCS – 第 20C(1H) 条创建了一个预扣税类别，并将其设置给符合条件的客户。

  1. 首先，我们将创建一个名为 TCS – 第 20C(1H) 条 的预扣税类别，并根据该方案将累计阈值设置为 50 万卢比。

  1. 如果某个客户预计在当前财政年度内超过 50 万卢比的销售阈值，那么我们可以将该客户的预扣税类别设置为 TCS – 第 20C(1H) 条，以便在针对该客户的发票销售商品时自动计算 TCS。

2. 让我们为符合条件的客户创建一张 50 万卢比的发票。保存发票时会自动计算税款并将其添加到税款表中。

由于发票超过了累计阈值（50 万卢比），我们看到已收取税款。因此，根据预扣税类别中提供的税率，税款被相应应用。请注意，根据该方案，TCS 是按超出阈值的金额计算的，即 10 万卢比的 0.075%。

3.4 预扣税类别中的高级选项

  1. 考虑整个交易方分类账金额：在许多情况下，阈值需要基于整个交易方分类账金额计算，而不是特定发票的净额总和。启用此选项后，累计阈值将根据针对特定供应商/客户的所有发票的总计金额之和进行核对。
  2. 仅对超出金额扣税：启用此选项后，税款将仅对超出阈值的金额扣除，而不是全部金额。例如，如果累计阈值是 50000，并且累计金额达到 52000，则税款将仅适用于 2000，而不是整个 52000。
  3. 四舍五入税款金额：启用此选项会将计算出的税款金额四舍五入到最接近的整数值（普通四舍五入方法）。
  1. 税务规则
  2. 供应商
  3. 客户

销售税与费用模板

您销售的任何商品都可能适用销售税和费用。

从此表单创建的模板可用于销售订单和销售发票。

对于要在税务模板中使用的税务科目，您必须将该特定科目的“科目类型”字段设置为“税”。ERPNext 通过模板来设置税务。可能适用于您发票的其他类型费用（如运费、保险费等）也可以配置为税费。

要了解如何设置税务，请访问此页面。

要访问销售税和费用模板，请前往：

首页 > 销售 > 设置 > 销售税和费用模板

要了解如何设置税务，请访问此页面

1. 如何通过模板添加销售税/费用

在创建新模板之前，请注意，许多常用税种已经创建了模板。

  1. 前往销售税和费用模板列表，点击“新建”。
  2. 输入税种的标题名称。
  3. 在“类型”下，设置税的计算依据和税率。类型下有五个选项用于计算税款。
  4. 实际金额：您可以直接输入费用的金额。
  5. 按净总额：基于所有商品的净总额。
  6. 按上一行金额：用于复合费用。例如，对上一行已应用税款的金额征收附加税。
  7. 按上一行总额：与上述相同，但应用于总账单，而不仅仅是单个商品的金额。
  8. 按商品数量：税款将按税率 * 商品数量计算。例如，如果税率为 2%，商品数量为 1，则税款为 4；如果商品数量为 5，则税款为 10，依此类推。
  9. 选择一个已预设税率的科目头，或创建您自己的科目头。
  10. 选择“默认”将自动将此模板应用于新的销售交易。
  11. 保存。

是否跨邦：适用于印度。在销售发票或交货单中选择客户时，如果供应地点的 GST 代码与客户收货地址的 GST 代码不匹配，则会设置勾选了“是否跨邦”的模板作为税务模板。如果供应地点和收货地址相同，则将应用默认的税务模板。这也适用于采购发票，在选择供应商时，会根据地址设置模板。例如，IGST。

2. 功能特点

2.1 销售税和费用表格

  • 税费或费用考虑对象：总计 – 针对所有商品的总额。估值 – 针对每个商品。估值和总计 – 对两者都应用税费/费用。请查看此文章了解区别。

  • 参考行号 #：如果税费基于“上一行总额”，您可以选择作为此计算基础的行号（默认为上一行）。

  • 此税费是否已包含在基本费率中？：如果勾选，则税款金额将被视为已包含在交易商品表格的打印费率/打印金额中。当您想向客户提供含税价格时，这很有用。为了核算含税价格，系统会通过扣除要应用的税款金额来计算净额，然后在此基础上计算税款。

  • 科目头： 此税费将记入的科目分类账。如果您选择增值税或任何其他预设科目头，税率将自动填写。

  • 成本中心： 如果税费/费用是收入（如运费）或支出，则需要记入某个成本中心。

  • 描述： 税费的描述（将打印在发票/报价单中）。

  • 税率： 税率，例如：14 = 14% 的税。

  • 金额： 要应用的税款金额，例如：100.00 = ₹100 的税。

您在模板中定义的税率将是所有商品的标准税率。如果有商品应适用不同的税率，您可以通过为商品或商品组设置商品税率模板来覆盖标准税率。

  1. 销售订单
  2. 销售设置

采购税费模板

采购税费可应用于您购买的任何项目。

采购税费模板与销售税费模板类似。通过此表单创建的模板可用于采购订单和采购发票，作为内部记录。

对于要在税费模板中使用的科目，您必须将该特定科目的“科目类型”字段设置为“税”。

要访问采购税费模板，请前往：

首页 > 采购 > 设置 > 采购税费模板

1. 如何通过模板添加采购税费

在创建新模板之前，请注意，许多常用税费的模板已经创建好了。

  1. 点击“新建”。
  2. 为税费输入一个标题名称。
  3. 在“类型”下，设置税费的计算依据和税率。类型下有五个选项用于计算税费。
  4. 实际金额：基于每个项目的实际金额。
  5. 基于净总额：基于所有项目的总计金额。
  6. 基于上一行金额：用于费用的复合计算。例如，对上一行已应用税费的金额征收的附加费。
  7. 基于上一行总额：与上述相同，但应用于总账单，而不仅仅是某个项目的金额。
  8. 选择一个已预设税率的科目头，或创建您自己的科目头。
  9. 选择“默认”将使此模板默认应用于新的采购交易。
  10. 保存。

是否跨州：适用于印度。在销售发票或交货单中选择客户时，如果供应地点的GST代码与客户收货地址不匹配，则会勾选“是否跨州”的模板作为税费模板。如果供应地点和收货地址相同，则应用默认的税费模板。这也适用于采购发票，在选择供应商时，模板会根据地址进行设置。例如，IGST。

2. 功能

2.1 采购税费表

  • 考虑税费用于：总计 – 用于所有项目的总额。估值 – 用于每个项目。估值和总计 – 对两者都应用税费。请查看此文章以了解区别。

  • 添加或扣除： 您希望从项目中添加还是扣除税费。

  • 参考行号： 如果税费基于“上一行总额”，您可以选择作为此计算基础的行号（默认为上一行）。

  • 此税费是否已包含在基本费率中？：如果勾选，则税费金额将被视为已包含在打印费率/打印金额中。

  • 科目头： 此税费将记入的科目分类账。如果您选择增值税或任何其他预设科目头，税率将自动填充。

  • 成本中心： 如果税费是收入（如运费）或费用，则需要针对一个成本中心进行记账。

  • 描述： 税费的描述（将打印在发票/报价单中）。

  • 税率： 税率，例如：14 = 14% 的税。

  • 金额： 要应用的税费金额，例如：100.00 = ₹100 的税。

3. 相关主题

  1. 采购订单
  2. 采购设置

税模板类型

在销售税和采购税主数据中，您会看到一个名为“类型”的列。以下是每种类型的含义及其使用方法的简要说明。

实际金额： 此选项允许您直接输入费用金额。例如，运费产生了 500 卢比。

基于净总额： 如果您希望对净总额应用任何税费或费用，请选择此选项。例如，对销售订单中的所有项目应用 18% 的 GST。

基于上一行金额： 此选项帮助您根据另一税种金额计算税额。

示例：教育附加费是根据 GST 税额计算的。

基于上一行总额： 对于每个税种行，在“总额”列中计算累计税额。对于第一行，总税额计算为净总额 + 第一行的税额。如果您希望对另一税种行的总额应用税费，则使用此选项。

如果您将类型选择为“基于上一行金额”或“基于上一行总额”，则还必须指定一个行号，其金额或总额将用于计算。

基于项目数量： 此选项可用于固定/特定项目的税费。

物料税模板

物料税率模板用于按物料设置税率。

如果某些物料的税率与“税费表”中分配的标准税率不同，您可以创建一个物料税率模板，并将其分配给某个物料或物料组。物料税率模板中设置的税率将优先于“税费表”中分配的标准税率。

例如，如果在销售订单的“税费表”中添加了税率为 18% 的 GST，则该税率将应用于该销售订单中的所有物料。但是，如果您需要对某些物料应用不同的税率，请按照以下步骤操作。

要访问物料税率模板列表，请前往

首页 > 会计 > 税费 > 物料税率模板

假设我们正在创建一份销售订单。我们有一个 GST 9% 的销售税费模板。在所有销售物料中，有一个物料只适用 5% 的 GST，而另一个物料则免税（非应税）。您需要选择该税种的科目名称，并设置其覆盖税率。

1. 前提条件

在创建和使用物料税率模板之前，建议先创建以下内容：

  1. 物料
  2. 在“账户设置”中启用“自动从物料税率模板添加税费”

2. 如何创建物料税率模板

  1. 前往物料税率模板列表，点击“新建”。
  2. 输入物料税率模板的标题。
  3. 选择一个科目并设置覆盖税率。如果需要，可以添加更多行。
  4. 保存。

现在，物料税率模板已准备好分配给物料。为此，请前往物料，在“物料税率”部分选择一个物料税率模板：

注意：建议不要在“税务规则”中使用此处选择的销售/采购模板，这可能会造成干扰。如果您想为税务规则和物料税率模板使用相同的税率，请为销售/采购税率模板使用不同的名称。

2.1 在物料主数据中注明适用税率

税率模板预设了值。对于税率与其他物料不同的物料，您需要在物料主数据中进行更改。前往物料的税率表，添加一行，选择税种并更改税率。现在，在创建订单/发票时，这个新税率将覆盖模板中的税率。例如，在下面的截图中，您可以看到税率设置为 5，这就是将在交易中应用的税率。

对于完全免税的物料，请在物料主数据中将税率设置为 0%。

注意：要使物料税率模板生效，您需要确保物料税率模板中设置的税种（科目）（具有更改后的税率）也存在于销售税费模板中。

如果您想包含多个具有不同税率的物料，您需要在不同的税种下记录它们。例如，增值税 14%、增值税 5% 等。

2.2 交易中的税费计算

在报价单、销售订单和销售发票等销售交易中，物料的税费根据所选的销售税费模板计算。但是，如果某些物料关联了物料税率模板，则这些物料的税费将根据物料税率模板中提到的税率计算，而不是根据销售税费模板中提到的税率计算。

例如，在下面的截图中，您可以看到即使销售税费模板的税率是 6.25%，税费仍按 3% 计算。

2.3 为每个物料设置物料税率模板

您也可以在交易中为每个物料手动选择不同的物料税率模板：

2.4 按物料组设置物料税率

您可以通过修改物料组文档中“物料税率”部分的物料税率表，将物料税率模板分配给物料组。

应用于物料组的物料税率模板将适用于该组中的所有物料，除非该物料组中的某个物料已分配了其自己的物料税率模板。

2.5 物料税率的有效期

您还可以为税率模板分配有效期，如上图所示。

  • 根据交易的过账日期，系统将自动获取有效的税率模板。
  • 如果有多个有效的税率模板，则将获取物料税率表中的第一个有效税率模板。
  • 如果没有有效的税率模板，则将获取物料税率表中第一个没有“生效日期”的税率模板。

注意：在采购发票中添加物料时，获取有效物料税率模板时，将优先考虑“供应商发票日期”而不是“过账日期”。

2.6 注意事项

  • 如果您将“税种”设置为空，则默认的物料税率模板将应用于交易中的物料。

  • 您可以为不同的税种应用不同的物料税率模板。

  • 要使物料税率模板覆盖税费，“税费表”中必须有一行具有相同的税种科目名称和标准税率。

  • 如果您希望仅对设有项目税模板的项目应用税费，则可以将标准税率设置为0。

  1. 税务规则
  2. 销售发票
  3. 采购发票

税务规则

税务规则会根据预设规则自动将税费应用于交易。

您可以使用税务规则定义在销售/采购交易中必须应用哪个税务模板。这由多种因素决定，例如客户、客户组、供应商、供应商组、物料、物料组或这些因素的组合。

要访问税务规则列表，请前往：

首页 > 会计 > 税费 > 税务规则

1. 前提条件

在创建和使用税务规则之前，建议先创建以下内容：

  1. 销售税费模板

或

  1. 采购税费模板

2. 如何创建税务规则

  1. 前往税务规则列表，点击新建。
  2. 在“税务类型”下，选择税费将应用于销售还是采购。
  3. 选择要应用的税务模板。
  4. 保存。

您可以使用网站模块在线列出物料。选择“用于购物车”将使此税务规则也适用于购物车交易。要了解更多信息，请访问购物车页面。

注意：建议不要在此处选择的销售/采购模板用于物料税务模板，这可能会造成干扰。如果您想对税务规则和物料税务模板使用相同的税率，请为销售/采购税务模板使用不同的名称。

3. 功能特性

3.1 根据客户/供应商自动应用税务规则

如果税费要应用于特定业务伙伴，请选择一个客户/供应商。如果此税务规则适用于所有客户/供应商，则将其保留为“所有客户组/所有供应商组”。

选择客户/供应商后，如果其账单地址和送货地址已保存在客户/供应商主数据中，则会自动获取。

3.2 根据物料/物料组自动应用税务规则

在税务规则中设置物料或物料组后，此税务规则将自动应用于包含所选物料/物料组的新交易。

3.3 设置税务类别

设置税务类别允许根据不同的因素将多个税务规则应用于一笔交易。要了解更多信息，请访问税务类别页面。

3.4 有效期

如果税费仅在指定期间内应用，请设置开始日期和结束日期。将两个日期都留空将导致税务规则没有时间限制。

3.5 优先级

在此处设置优先级数字将决定当多个税务规则具有相似条件时，税务规则的执行顺序。“1”是最高优先级，“2”的优先级较低，依此类推。

4. 税务规则如何工作？

让我们配置税务规则，以便系统在满足特定条件时自动应用特定的税率。例如，如果客户的账单地址所在城市是“马利布”，则应应用 6.25% 的州税、1% 的县税和 2.25% 的地区税。

创建一个销售税费模板，如下所示。

创建一个税务规则，如下所示。

一旦您选择了一个客户以及该客户的城市为“马利布”的账单地址，系统会自动应用相应的税费。

  1. 定价规则
  2. 物料税务模板
  3. 税务类别
  4. 客户
  5. 供应商

财务账簿

财务账簿是一个用于记录所有会计凭证的账簿。

您可以设置多个财务账簿。例如，一个账簿用于税务部门，另一个用于股东。如果您需要根据法规要求以不同方式报告折旧和其他价值，这将非常有用。您也可以使用此功能为内部报告发布备用的资产负债表。

财务账簿并非强制设置。但如果您选择创建多个财务账簿，则可以在日记账分录中选择特定账簿，从而针对该财务账簿进行记录。如果日记账分录中的财务账簿字段为空，则表示该分录适用于所有财务账簿。

很多时候，对于固定资产折旧，公司可能会针对不同的财务账簿使用不同的折旧方法（直线法/余额递减法/双倍余额递减法）。您可以为每个财务账簿设置不同的折旧计划。然后，系统将根据该计划自动将折旧计入对应的财务账簿。

  1. 成本中心
  2. 预算编制

税种分类

税种允许根据各种条件在交易中应用一个或多个税务规则。

如果您想根据税种应用不同类型的税收，请通过以下路径创建税种：

首页 > 会计 > 税务 > 税种

1. 前提条件

在创建和使用税种之前，建议先创建以下内容：

  1. 税务规则

2. 税种如何工作

创建税种很简单，前往税种列表，点击新建并输入名称。

  • 一个税种可以关联一个或多个税务规则。
  • 此税种可以分配给客户，因此当选择该客户时，税种将被自动获取。这也适用于供应商的情况。
  • 这将获取与税务规则关联的销售税模板。因此，税务表中的行将自动填充。
  • 税种可用于对适用相同税收的客户进行分组。例如，政府、非政府组织、商业等。

提示：一个税种可以分配给多个税务规则。因此，您可以创建不同的组合，以便在交易中自动应用税收。

3. 分配税种

在交易中，税种由当事人地址或当事人主数据（客户/供应商）自动确定。您可以根据以下条件分配税种：

  1. 客户
  2. 供应商
  3. 账单地址或送货地址。 您可以通过更改会计设置中的“确定地址税种来源”选项，选择优先使用账单地址还是送货地址。税种首先从当事人地址确定。如果地址未分配任何税种，则使用当事人的税种。
  4. 物料
  5. 您也可以在交易中手动选择税种。

4. 税种在交易中有什么影响？

  • 针对该税种的特定物料税务模板会自动为物料设置。
  • 您可以创建税务规则，以便在交易中根据不同的税种自动设置特定的销售/采购税费模板。
  1. 税务规则
  2. 客户
  3. 供应商
  4. 地址