分类： 库存会计

如果您在公司主数据中启用了永续盘存，系统将自动为库存交易创建总账分录。但是，如果您的公司未启用永续盘存，则需要手动创建定期会计分录。

要创建定期会计分录，您必须手动创建日记账分录。在计算时，您需要将库存余额报表中的期末余额与库存资产科目的试算平衡表进行比较。这个过程很耗时，因为需要核对并匹配期末余额的差异。

为解决此问题，我们在版本16中引入了一种新的日记账分录类型，称为“定期会计分录”。借助此功能，用户无需手动计算。当用户点击“获取余额”按钮时，系统将自动获取余额差异。

根据永续盘存制，每次库存交易都需要进行会计分录。否则，会计处理会在更长的时间间隔内进行，例如每月或每季度。每个仓库都对应一个相应的科目。

当特定仓库收到物品时，该仓库科目的余额会增加。同样，当从仓库发出物品时，会记录一笔费用，并且该仓库科目的余额会减少。

1. 激活永续盘存

1. 前往：首页 > 会计 > 公司 > 启用永续盘存* 永续盘存
   请注意，如果您禁用永续盘存，用户将需要创建手动分录来更新库存科目（或分类账）中的实际库存余额。
2. 如果尚未设置，请为每个公司设置以下默认科目。这些科目会在新的 ERPNext 科目中自动创建。 默认库存科目（资产）
   已收货未开票（负债）
   库存调整科目（费用）
   计入估价的费用（费用）
   成本中心
3. 如果用户希望为每个仓库设置单独的科目，请为每个科目创建科目头。前往：会计 > 科目表 > 公司 > 资金运用（资产）> 流动资产 > 库存资产 > 创建一个与仓库同名的科目* 现在，前往一个仓库并将此科目链接到该仓库。这有助于按仓库筛选和查看报表。
4. 对于库存交易，总账分录将针对仓库上设置的科目进行。如果用户未为该仓库设置科目，则系统会从其父仓库获取科目。如果父仓库也未设置科目，则系统会从公司主数据中获取科目（默认库存科目）。

---

2. 示例

假设您的公司有以下科目表和仓库设置：

科目表：

• 资产（借方）
  • 流动资产
    • 应收账款
      • 债务人
  • 库存资产
    • 仓库
    • 产成品
    • 在制品
  • 税务资产
    • 增值税
• 负债（贷方）
  • 流动负债
    • 应付账款
      • 债权人
  • 库存负债
    • 已收货未开票
  • 税务负债
  • 服务税
    • 收入（贷方）
• 直接收入
  • 销售科目
• 费用（借方）
  • 直接费用
    • 库存费用
    • 销售成本
    • 计入估价的费用
    • 库存调整
• 间接费用
  • 运费
  • 关税

2.1 仓库 – 科目配置

• 仓库
• 在制品
• 产成品

2.2 采购收货

假设您以 200 美元的价格从供应商 “Arcu Vel Quam Fabricators” 购买了 10 件物品 “RM0001″。以下是采购收货的详细信息：

供应商： Arcu Vel Quam Fabricators

物品：

物品	仓库	数量	单价	金额	估价金额
RM0001	仓库	10	200	2000	2250

税费：

科目	金额	类别
运费	100	总计和估价
增值税（10%）	200	总计
关税	150	估价

库存分类账

总分类账

由于采购收货增加了库存余额，为了保持复式记账系统，”仓库”科目被借记，临时科目”已收货未开票”科目被贷记。同时，对于税费和费用表中类别为”估价”或”总计和估价”的科目，会为估价目的计入一笔负费用，以避免重复记录费用。

2.3 采购发票

在收到上述采购收货的供应商账单后，您将为此创建采购发票。总账分录如下：

总分类账

此处，”已收货未开票”科目被借记，从而抵消了采购收货的影响。

2.4 交货单

假设您有一份来自“犹他自动化服务公司”的订单，要求以300美元的价格交付5件物料“RM0001”。以下是交货单的详细信息：

客户： 犹他自动化服务公司

物料：

物料	仓库	数量	单价	金额
RM0001	仓库	5	300	1500

税费：

科目	金额
服务税	150
增值税	100

库存台账

总账

当物料从“仓库”出库时，“仓库”科目被贷记，同时等额金额借记到费用科目“销售成本”。
借贷金额等于所售物料的总评估金额（采购成本）。
评估金额根据您首选的评估方法（先进先出/移动平均法）或序列化物料的实际成本计算。

在此示例中，我们假设评估方法为先进先出。

---

2.5 更新库存的销售发票

假设您没有针对上述订单创建交货单，而是直接创建了销售发票，并勾选了“更新库存”选项。
该销售发票的详细信息与上述交货单相同。

库存台账

总账

此处，除了发票的正常科目分录外，“仓库”和“销售成本”科目也会根据评估金额受到影响。

2.6 库存单据（物料收货）

物料：

物料	目标仓库	数量	单价	金额
RM0001	仓库	50	220	11000

库存台账

总账

2.7 库存单据（物料出库）

物料：

物料	源仓库	数量	单价	金额
RM0001	仓库	10	220	2200

库存台账

总账

2.8 库存单据（物料转移）

物料：

物料	源仓库	目标仓库	数量	单价	金额
RM0001	仓库	在制品	10	220	2200

库存台账

总账

3. 相关主题

1. 库存存货的会计处理
2. 迁移到永续盘存制

可用库存的价值在公司会计科目表中被视为一项流动资产。要编制资产负债表，您需要对这些资产进行会计记账。通常有两种不同的
库存核算方法。

自动/永续盘存制

注意：用户必须在仓库、仓库组或公司层级（作为默认库存科目）定义一个库存科目（科目类型设置为“存货”）。如果用户未在仓库或公司设置科目，但存在一个库存科目，系统将使用该科目针对相应仓库过账总账分录。

在此流程中，对于每笔库存交易，系统会过账相关的
会计分录，以同步库存余额和会计余额。这是
ERPNext 中新账户的默认设置。默认情况下，公司已启用永续盘存制。

当您采购并收货时，这些物料被记作公司的资产
（库存商品）。当您销售并交付这些物料时，会
记入一笔等于物料到岸成本的费用（销售成本）。
每笔库存交易后都会创建总账分录。因此，
库存分类账中的价值始终与相关科目余额保持一致。
这提高了资产负债表和损益表的准确性。

阅读永续盘存制文档
以查看特定库存交易的会计分录。

永续盘存制的优势

永续盘存制将使您更容易保持公司资产和费用价值的准确性。库存余额将始终与相关科目余额同步，因此无需再定期进行手动分录来平衡它们。

如果发生新的回溯日期的库存交易，或取消/修改现有交易，该交易所有物料的未来所有库存分类账分录和总账分录将
被重新计算。如果之后通过到岸成本凭证向已提交的采购收货单添加任何成本，同样适用此规则。

注意：永续盘存制完全依赖于物料估价率。
因此，在进行任何入库库存交易（如采购收货单、物料入库单或
生产/重新包装）时，您必须更加小心地输入估价率。

---

2. 定期盘存制

在此方法中，需要手动创建会计分录以同步库存余额和相关科目余额。系统不会在
物料采购或销售时自动为资产创建会计分录。

在一个会计期间内，当您采购并收货时，会在
您的会计系统中记入一笔费用。您销售并交付了其中一些物料。

在会计期末，待售物料的总价值需要
被记作公司的资产，通常称为库存商品。

待售物料的剩余价值与
上一期库存商品价值之间的差额可能为正或负。如果
为正，则此价值从费用（销售成本）中移除，并
添加到资产（库存商品）中。如果为负，则
进行反向分录。

这整个流程称为定期盘存制。

如果您是使用定期盘存制的现有用户，并希望使用永续
盘存制，则需要按照几个步骤进行迁移。