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税款预扣类别

预扣税类别即源头扣税。

根据此规定，负责付款的个人或实体需要按规定税率在源头预扣税款。政府不是等到以后从您的收入中收取税款，而是要求付款方提前预扣税款并上缴给政府。

要访问预扣税类别列表，请前往：

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  1. 前提条件

在创建和使用预扣税类别之前，建议先创建以下内容：

  1. 供应商

  2. 客户

  3. 如何创建预扣税类别

在 ERPNext 中，大多数情况下预扣税类别默认可用，但您也可以根据需要创建更多。

  1. 前往预扣税类别列表，点击“新建”。
  2. 输入唯一名称，例如：第194C条个人。
  3. 输入类别名称（如股息、专业服务费等）。
  4. 针对某个会计年度输入预扣税率。
  5. 您可以设置单张发票或所有发票合计的阈值。
  6. 选择您公司对应的科目，税款将记入该科目。
  7. 根据需要添加更多公司和科目。
  8. 保存。

在会计明细下，系统中每个公司的预扣税账户（TDS账户）都会被添加。

2.1 为供应商分配预扣税

保存后，可以将其分配给供应商：

2.2 阈值如何工作？

考虑一个应用了预扣税类别的供应商。

例如，假设税率为5%，适用于单张发票阈值为20,000且累计阈值为30,000的情况。如果创建一张总额为20,000的发票，则单张阈值被触发，将收取5%的税款。

但如果发票总额为15,000，则不会收取税款，因为未超过阈值。如果再次针对同一供应商创建另一张总额为15,000的发票，尽管未超过单张阈值，但由于上一张发票和这张发票的总和为30,000，等于指定的累计阈值，因此会扣除税款。

  1. 使用预扣税

3.1 在采购发票中使用

在以下示例中，我们选择了“预扣税 – 194C – 个人”，其单张阈值为30,000，累计阈值为100,000，税率为1%。

  1. 如果供应商已设置预扣税字段，则在选择该供应商后，采购发票中将出现一个复选框，用于选择是否应用税款。

  1. 让我们创建一张金额为90,000的发票。保存发票会自动计算税款并将其附加到税款表中。

2. 为了查看累计阈值的效果，让我们创建一张金额为10,000的发票并提交。

尽管发票金额未超过单张阈值（30,000），但我们看到税款已被收取。这是因为前一张发票和当前发票的总和为110,000，超过了累计阈值。因此，根据预扣税类别中提供的税率，相应应用税款。

注意：提交发票时，会创建三个总账分录：

  1. 第一个从费用科目借方
  2. 第二个在应付账款科目贷方
  3. 第三个在预扣税类别中选择的科目贷方。

3.2 对预付款进行源头扣税

3.2.1 针对采购订单预扣预付款预扣税

  1. 针对供应商设置预扣税类别，并针对该供应商创建采购订单。这里需要记住的一点是，不要在采购订单中勾选“应用预扣税”复选框，因为采购订单需要为全额生成。
  2. 针对该采购订单创建付款分录，在“税款和费用”部分启用“应用预扣税”，输入其他详细信息，然后保存并提交分录。

  1. 针对此订单创建采购发票，并启用“设置预付款并分配（先进先出）”，以便自动应用与该订单关联的付款。如果预付款已缴税款大于或等于发票中的税款金额，则采购发票中不会预扣税款。仅对超出部分（如适用）预扣税款。

3.2.2 针对已付预付款预扣预扣税（使用付款分录）

  1. 选择“付款类型”为“付款”
  2. 选择“当事方类型”为“供应商”以及相应的供应商
  3. 输入付款金额，付款金额应为预扣税扣除前的金额
  4. 在“税款和费用”部分，勾选“应用预扣税金额”，并选择预扣税类别
  5. 点击“保存”。预扣税将自动应用
  6. 提交分录
  7. 同样内容也会显示在预扣税应付月度报告中

3.3 为符合条件的客户设置源头征税 – 第20C(1H)条

在以下示例中，我们为 TCS – 第 20C(1H) 条创建了一个预扣税类别，并将其设置给符合条件的客户。

  1. 首先，我们将创建一个名为 TCS – 第 20C(1H) 条 的预扣税类别，并根据该方案将累计阈值设置为 50 万卢比。

  1. 如果某个客户预计在当前财政年度内超过 50 万卢比的销售阈值，那么我们可以将该客户的预扣税类别设置为 TCS – 第 20C(1H) 条，以便在针对该客户的发票销售商品时自动计算 TCS。

2. 让我们为符合条件的客户创建一张 50 万卢比的发票。保存发票时会自动计算税款并将其添加到税款表中。

由于发票超过了累计阈值（50 万卢比），我们看到已收取税款。因此，根据预扣税类别中提供的税率，税款被相应应用。请注意，根据该方案，TCS 是按超出阈值的金额计算的，即 10 万卢比的 0.075%。

3.4 预扣税类别中的高级选项

  1. 考虑整个交易方分类账金额：在许多情况下，阈值需要基于整个交易方分类账金额计算，而不是特定发票的净额总和。启用此选项后，累计阈值将根据针对特定供应商/客户的所有发票的总计金额之和进行核对。
  2. 仅对超出金额扣税：启用此选项后，税款将仅对超出阈值的金额扣除，而不是全部金额。例如，如果累计阈值是 50000，并且累计金额达到 52000，则税款将仅适用于 2000，而不是整个 52000。
  3. 四舍五入税款金额：启用此选项会将计算出的税款金额四舍五入到最接近的整数值（普通四舍五入方法）。
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