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永续盘存

根据永续盘存制，每次库存交易都需要进行会计分录。否则，会计处理会在更长的时间间隔内进行，例如每月或每季度。每个仓库都对应一个相应的科目。

当特定仓库收到物品时，该仓库科目的余额会增加。同样，当从仓库发出物品时，会记录一笔费用，并且该仓库科目的余额会减少。

1. 激活永续盘存

  1. 前往：首页 > 会计 > 公司 > 启用永续盘存* 永续盘存
    请注意，如果您禁用永续盘存，用户将需要创建手动分录来更新库存科目（或分类账）中的实际库存余额。
  2. 如果尚未设置，请为每个公司设置以下默认科目。这些科目会在新的 ERPNext 科目中自动创建。 默认库存科目（资产）
    已收货未开票（负债）
    库存调整科目（费用）
    计入估价的费用（费用）
    成本中心
  3. 如果用户希望为每个仓库设置单独的科目，请为每个科目创建科目头。前往：会计 > 科目表 > 公司 > 资金运用（资产）> 流动资产 > 库存资产 > 创建一个与仓库同名的科目* 现在，前往一个仓库并将此科目链接到该仓库。这有助于按仓库筛选和查看报表。
  4. 对于库存交易，总账分录将针对仓库上设置的科目进行。如果用户未为该仓库设置科目，则系统会从其父仓库获取科目。如果父仓库也未设置科目，则系统会从公司主数据中获取科目（默认库存科目）。

2. 示例

假设您的公司有以下科目表和仓库设置：

科目表：

  • 资产（借方）
    • 流动资产
      • 应收账款
        • 债务人
    • 库存资产
      • 仓库
      • 产成品
      • 在制品
    • 税务资产
      • 增值税
  • 负债（贷方）
    • 流动负债
      • 应付账款
        • 债权人
    • 库存负债
      • 已收货未开票
    • 税务负债
    • 服务税
      • 收入（贷方）
  • 直接收入
    • 销售科目
  • 费用（借方）
    • 直接费用
      • 库存费用
      • 销售成本
      • 计入估价的费用
      • 库存调整
  • 间接费用
    • 运费
    • 关税

2.1 仓库 – 科目配置

  • 仓库
  • 在制品
  • 产成品

2.2 采购收货

假设您以 200 美元的价格从供应商 “Arcu Vel Quam Fabricators” 购买了 10 件物品 “RM0001″。以下是采购收货的详细信息：

供应商： Arcu Vel Quam Fabricators

物品：

物品 仓库 数量 单价 金额 估价金额
RM0001 仓库 10 200 2000 2250

税费：

科目 金额 类别
运费 100 总计和估价
增值税（10%） 200 总计
关税 150 估价

库存分类账

总分类账

由于采购收货增加了库存余额，为了保持复式记账系统，”仓库”科目被借记，临时科目”已收货未开票”科目被贷记。同时，对于税费和费用表中类别为”估价”或”总计和估价”的科目，会为估价目的计入一笔负费用，以避免重复记录费用。

2.3 采购发票

在收到上述采购收货的供应商账单后，您将为此创建采购发票。总账分录如下：

总分类账

此处，”已收货未开票”科目被借记，从而抵消了采购收货的影响。

2.4 交货单

假设您有一份来自“犹他自动化服务公司”的订单，要求以300美元的价格交付5件物料“RM0001”。以下是交货单的详细信息：

客户： 犹他自动化服务公司

物料：

物料 仓库 数量 单价 金额
RM0001 仓库 5 300 1500

税费：

科目 金额
服务税 150
增值税 100

库存台账

总账

当物料从“仓库”出库时，“仓库”科目被贷记，同时等额金额借记到费用科目“销售成本”。
借贷金额等于所售物料的总评估金额（采购成本）。
评估金额根据您首选的评估方法（先进先出/移动平均法）或序列化物料的实际成本计算。

在此示例中，我们假设评估方法为先进先出。

2.5 更新库存的销售发票

假设您没有针对上述订单创建交货单，而是直接创建了销售发票，并勾选了“更新库存”选项。
该销售发票的详细信息与上述交货单相同。

库存台账

总账

此处，除了发票的正常科目分录外，“仓库”和“销售成本”科目也会根据评估金额受到影响。

2.6 库存单据（物料收货）

物料：

物料 目标仓库 数量 单价 金额
RM0001 仓库 50 220 11000

库存台账

总账

2.7 库存单据（物料出库）

物料：

物料 源仓库 数量 单价 金额
RM0001 仓库 10 220 2200

库存台账

总账

2.8 库存单据（物料转移）

物料：

物料 源仓库 目标仓库 数量 单价 金额
RM0001 仓库 在制品 10 220 2200

库存台账

总账

  1. 库存存货的会计处理
  2. 迁移到永续盘存制