使用财务账簿进行资产折旧

财务账簿 允许您为同一资产维护不同的折旧计划。当组织需要针对法定账簿、税务账簿、管理报告或任何其他报告基础采用不同的折旧处理方式时,此功能非常有用。

在 ERPNext 中,您首先创建财务账簿,然后在资产类别或资产的折旧设置中使用它。ERPNext 会使用这些设置来计算折旧计划。

创建财务账簿

  1. 前往 财务账簿。
  2. 点击 添加财务账簿。
  3. 输入一个有意义的名称,例如 公司法、所得税 或 管理账簿。
  4. 仅当此账簿应遵循所得税规则(即资产使用时间少于 180 天时,第一年折旧减少)时,才启用 用于所得税。
  5. 保存财务账簿。

在此示例中,正在创建一个名为 公司法 的财务账簿,用于法定折旧报告。

在资产类别中设置折旧规则

资产类别是定义默认折旧规则的常用位置。当在该类别下创建新资产时,ERPNext 可以使用这些设置来准备折旧详细信息。

  1. 前往 资产类别 并打开所需的类别。
  2. 在 财务账簿 表格中,添加或查看折旧规则。
  3. 如果规则应应用于特定账簿,请选择该 财务账簿。仅当规则应作为默认规则使用时,才将其留空。
  4. 选择 折旧方法。
  5. 输入 折旧频率(月)。
  6. 输入 折旧总次数。
  7. 设置 折旧过账日期。
  8. 保存资产类别。

下面的行定义了一条账面价值递减折旧规则,折旧每 6 个月过账一次,共 6 个折旧期间。

查看折旧计划

创建并提交资产后,ERPNext 会准备折旧计划。该计划显示过账日期、每个期间的折旧金额、累计折旧以及折旧过账后的日记账分录。

  1. 打开资产或相关的 资产折旧计划。
  2. 查看计划日期和折旧金额。
  3. 检查累计折旧是否在最后一行达到预期的可折旧金额。
  4. 当分录到期时,根据计划过账折旧。

此示例计划每 6 个月对资产进行一次折旧,并显示每个期间后累计折旧的增加情况。

何时使用多个财务账簿

  • 使用一个财务账簿进行法定会计处理,使用另一个进行税务折旧。
  • 当管理报告遵循不同的使用寿命或折旧方法时,使用单独的财务账簿。
  • 当同一资产必须针对不同的报告要求采用不同的折旧方式时,使用财务账簿。

示例

一台笔记本电脑在公司的法定账簿中可能折旧三年,但在税务报告中折旧期限不同。您可以为每个要求创建单独的财务账簿,并为同一资产类别或资产定义不同的折旧规则。

重要说明

  • 在提交需要单独折旧处理的资产之前,先设置好财务账簿。
  • 在批量创建资产之前,检查资产类别的默认设置。
  • 过账折旧分录后,应仔细审查对折旧设置的更改,因为它们可能会影响未来的折旧分录。
  • 财务账簿影响折旧跟踪;它们不会取代资产采购、处置或调整所需的会计分录。

报废资产

当资产不再可用时,即进行报废处理。

您可以随时在资产记录中使用“报废资产”按钮来报废资产。系统会要求输入报废日期。然后,资产将在该日期以追溯生效的方式报废。

报废日期不能早于购买日期,也不能晚于当前日期。此外,如果已过账折旧分录,则资产只能在最后一个折旧日期之后报废,而不能在此之前报废。在这种情况下,需要先手动取消折旧分录,然后才能进行报废。

公司中提到的“资产处置损益账户”将按资产的当前价值(折旧后)进行借记。

如果您报废一项资产,将创建一张日记账分录:

报废后,您还可以使用资产主数据中的“恢复资产”按钮来恢复该资产。

出售资产

要出售一项资产,请打开该资产记录并点击出售资产按钮。这将带你进入一张销售发票。在销售发票中,输入客户和付款到期日等详细信息。

提交销售发票后,将进行以下会计分录:

  • “应收账款科目”(债务人)将按销售金额借记。
  • “固定资产科目”将按资产的购买金额贷记。
  • “累计折旧科目”将按截至目前的累计折旧金额借记。
  • “资产处置损益科目”将根据收益/损失金额进行贷记或借记。收益/损失科目可以在公司记录中设置。

  1. 资产价值调整
  2. 购买资产

资产资本化

资产资本化是一种交易,用于将库存物料或现有资产合并成一个新的复合资产,并将所有相关成本资本化。

示例场景

一家公司正在建设一条新的生产线。该生产线包括:

  • 传送带(库存物料)
  • 工业电机(库存物料)
  • 控制面板(库存物料)
  • 安装费用(服务费用)

公司不想单独跟踪这些项目,而是希望创建一个名为 “生产线 – A厂” 的单一资产,并将所有组件和服务成本资本化为一个复合资产。

资产资本化允许您:

  • 将多个库存物料合并为一个资产
  • 将服务和安装成本资本化
  • 将多个现有资产合并为一个新资产
  • 自动生成正确的会计分录

要访问资产资本化功能,请前往:

首页 > 资产 > 维护 > 资产资本化

1. 将库存物料转换为新的复合资产


当从库存物料构建新资产时使用此功能。

1.1 步骤

  • 前往资产资本化并点击新建。
  • 选择目标资产(新的复合资产)。
  • 根据需要更新:
    • 命名系列
    • 公司
    • 财务账簿
    • 过账日期
  • 在消耗的库存物料表中:
    • 添加库存物料
    • 选择数量和仓库
  • 点击保存并提交。
  • 打开新创建的资产。
  • 设置折旧详情(如适用)。
  • 提交资产。

1.2 会计影响

  • 消耗的库存物料将从所选仓库中减少所选数量,并且仓库库存账户将按发出的库存价值金额贷记。
  • 系统将首先检查目标资产是否处于在建工程(CWIP)状态。如果是,则在建工程账户将按总价值借记。
  • 提交目标资产后,在建工程账户将被贷记,相应的固定资产账户将被借记。

2. 转换库存物料并资本化服务费用


此场景包括与服务相关的成本。

2.1 步骤

除了消耗的库存物料外,还需添加:

  • 服务费用
  • 相应的费用账户

2.2 会计影响

  • 服务费用账户被贷记。
  • 总资产价值包括:
    • 库存物料价值
    • 服务费用

所有成本一起资本化。

3. 将现有资产转换为新的复合资产


当多个资产合并为一个时使用此功能。

3.1 步骤

  • 创建一个新的资产资本化。
  • 选择目标资产。
  • 根据需要调整公司、财务账簿和过账日期。
  • 在消耗的资产表中添加资产。
  • 点击保存并提交。
  • 设置新资产的折旧详情。
  • 提交资产。

3.2 会计影响

提交时:

  • 消耗的资产折旧至过账日期。
  • 自动创建折旧日记账分录。
  • 资产状态更改为已资本化。
  • 消耗资产的固定资产账户被贷记。
  • 如果使用在建工程(CWIP):
    • 在建工程最初被借记。
    • 最终提交时,在建工程被贷记,固定资产账户被借记。

4. 提交后


完成资产资本化后:

  • 库存数量减少。
  • 折旧分录(如需要)已过账。
  • 自动创建总账分录。
  • 新的复合资产即可开始折旧。

资产价值调整

如果某项资产的价值因任何损坏而突然发生变化,可以通过资产价值调整进行记录。

在固定资产管理中,有时资产的价值需要进行调整。例如,如果一台笔记本电脑因某种原因损坏,其价值会立即下降。在这种情况下,我们必须重新调整资产的价值。

要访问资产价值调整,请前往:

首页 > 资产 > 维护 > 资产价值调整

1. 前提条件


在创建和使用资产价值调整之前,建议先创建以下内容:

  1. 资产

2. 如何创建资产价值调整


  1. 前往资产价值调整列表,点击新建。
  2. 选择需要调整价值的资产。
  3. 选择日期。
  4. 输入资产的当前价值和新价值。
  5. 选择调整科目
  6. 保存并提交。

保存后,系统将记录一笔“资产重估损益”并调整资产的估值。
您可以更改成本中心并添加财务账簿。

提交后,将在“累计折旧”科目下创建一笔日记账分录。

资产维修

资产维修是指为修复损坏的资产以恢复其全部功能而进行的任何活动。

您还可以维护未在资产维护中列出的资产的维修/故障记录。

要访问资产维修列表,请转到:

首页 > 资产 > 维护 > 资产维修

1. 前提条件


在创建资产维修之前,请确保:

  • 资产

2. 如何创建资产维修


  1. 转到资产维修列表,点击新建。
  2. 选择资产。
  3. 选择故障日期。
  4. 输入维修成本。
  5. 将维修状态从“待处理”更改为“已完成”或“已取消”。
  6. 如果维修成本大于零,则选择采购发票。
  7. 保存并提交。

注意:或者,您可以打开相关资产的记录,点击“管理”下的维修资产按钮,然后按照步骤3-8操作。

3. 功能特性


3.1 资本化维修成本

如果勾选,维修成本将添加到资产价值中。这还可以让您延长资产的使用寿命。

3.2 资产寿命增加(月数)

可以在此处添加维修可能延长资产寿命的月数。这将修改资产的折旧计划。仅当勾选了资本化维修成本时,此字段才可见。

3.3 消耗的库存物料

在此处输入维修过程中消耗的库存物料,将为其创建物料出库类型的库存条目记录,从而减少其数量。表格中的每个物料也会生成总账分录。对于序列化物料,可以展开物料行以显示添加序列号按钮。

  • 错误描述:可以在此处输入问题的详细描述。
  • 执行的操作:可以在此处记录执行维修所采取的一系列操作。

3.4 会计维度

会计维度允许您根据特定区域、分支机构、客户等对交易进行标记。这有助于根据所选维度单独查看会计报表。要了解更多信息,请查看会计维度功能的帮助。

注意:项目和成本中心默认被视为维度。

3.5 采购发票

可以将采购发票与资产维修关联,以核算为进行维修或提供的维修服务而需要采购的任何物料。

3.6 总维修成本

如果勾选了维修期间消耗的库存,则总维修成本将根据消耗的库存物料价值和输入的维修成本计算。

资产移动

资产移动是一种用于在仓库和/或员工(保管人)之间转移资产的交易。

此功能帮助您跟踪组织内资产的物理移动和保管情况。您可以将资产从一个仓库移动到另一个仓库,将其分配给员工,或记录其归还。

例如,一台笔记本电脑可以从总部仓库发放给销售部门的员工,并在归还时再转移回仓库。

要访问资产移动列表,请前往:

首页 > 资产 > 资产 > 资产移动

1. 如何创建资产移动

  1. 前往 资产移动 列表。
  2. 点击 新建。
  3. 选择 目的。
  4. 输入所需详细信息。
  5. 点击 保存 和 提交。

资产移动是一项交易,必须 提交 才能更新资产的位置或保管人。

2. 功能特点


2.1 资产移动的目的

目的 字段决定了执行哪种类型的移动。根据所选目的,必填字段会相应变化。

  1. 转移:将资产从一个位置移动到另一个位置。
  • 示例:将一台注塑机从“A工厂”转移到“B工厂”。
  1. 发放:将资产从一名员工转移到另一名员工。
  • 示例:将公司笔记本电脑从仓库发放给销售主管约翰·卡特。
  1. 接收:将资产从员工处移回仓库。
  • 示例:从已离职的员工处收回笔记本电脑,并将其移回仓库。
  1. 转移并发放:资产从一个位置移动到另一个位置,同时从一名员工转移到另一名员工,全部在一条记录中完成。

当资产同时改变物理位置和保管人时,此功能非常有用。

3. 同时移动多个资产

如果您想同时移动多个资产:

  1. 前往 资产列表。
  2. 使用复选框选择多个资产。
  3. 点击 操作(右上角)。
  4. 选择 创建资产移动。

这将创建一个新的资产移动记录,并自动填入所选资产。

4. 从资产表单发起资产移动

在资产表单右上角的 操作 下拉菜单中还有一个 转移资产 选项,用于发起资产移动。它会自动从资产表单中填充可用字段。

资产维护日志

资产维护日志记录了在资产维护中执行的任务。

对于资产维护中的每项任务,资产维护日志会自动创建,以跟踪即将进行的维护。它将包含状态、完成日期和执行的操作。根据此处的完成日期,系统会自动计算下一个到期日,并创建新的资产维护日志。

要访问资产维护日志,请转到:

首页 > 资产 > 维护 > 资产维护日志

1. 前提条件


在创建和使用资产维护日志之前,建议先创建以下内容:

  • 资产维护

2. 资产维护日志中的选项


资产维护日志的草稿会根据资产维护表单中的计划自动创建。
要提交资产维护日志,资产维护状态必须为“已完成”或“已取消”。

  • 资产维护日志的状态可以是“计划中”、“已完成”、“已取消”或“逾期”。
  • 可以在“执行的操作”部分添加附加说明,以详细描述活动内容。

资产维护团队

资产维护团队是一个主记录,用于定义负责对资产执行维护活动的员工组。

维护活动可能包括清洁、抛光、保养、检查、校准或任何其他保持资产良好工作状态所需的任务。创建维护团队可确保责任明确,并合理分配维护计划。

要访问资产维护团队,请前往:

首页 > 资产 > 维护 > 资产维护团队

1. 如何创建资产维护团队


  1. 前往资产维护团队列表,点击新建。
  2. 输入团队名称。
  3. 选择团队经理。
  4. 在维护团队成员表中,添加团队成员并选择他们的维护角色。
  5. 保存。

  1. 资产维护
  2. 资产维修

资产维护

资产维护是指为保持资产性能或状态而对其进行的任何活动。

ERPNext 提供了按日期跟踪单个资产维护/校准任务详情、维护负责人以及未来维护到期日期的功能。

要访问资产维护列表,请前往:

首页 > 资产 > 维护 > 资产维护

1. 前提条件


  • 创建一项资产
  • 创建一个资产维护团队。

2. 如何创建资产类别


创建资产维护记录

  1. 前往 资产维护。
  2. 点击 新建。
  3. 填写所需详细信息:
  • 基本信息
    • 资产:选择需要维护的资产。
    • 维护团队:选择负责的团队。
    • 维护类型:
      • 预防性 – 计划性的例行维护。
      • 校准 – 调整以恢复测量精度。
  • 计划详情
    • 开始日期:计划开始维护的日期。
    • 结束日期:预计完成日期。
    • 上次完成日期:如果维护实际完成时间晚于计划,请输入实际完成日期。
  1. 保存并提交单据。

资产维护是一项交易,必须提交以确认计划。

3. 功能特性


3.1 资产维护日志

提交后:

  • 会创建一个 资产维护日志。
  • 该日志跟踪维护任务的执行情况。
  • 未来维护到期日期将根据计划自动计算。

3.2 待办事项中的维护任务

当维护任务分配给用户时:

  • 它会自动出现在该用户的 待办事项列表 中。
  • 这确保了负责人能收到通知和提醒。