在 ERPNext 中，可以通过使用单独的税务科目和采购税费模板，从采购流程中处理反向征收机制（RCM）。供应商发票作为普通的采购发票进行记录，而税费表中的税行则创建反向征收负债，并在适用时创建进项税抵扣。
此设置与具体国家无关。在遵循以下 ERPNext 会计模式的同时，请使用您当地的税种名称、税率、资格规则和报告要求。
使用的 ERPNext 单据
- 科目表： 根据需要为 RCM 应付、RCM 进项抵扣和 RCM 费用创建单独的科目。
- 采购税费模板： 定义应应用于 RCM 采购的税行。
- 采购发票： 记录供应商发票并应用 RCM 税费模板。
- 会计分类账 / 总分类账： 提交后验证最终的借方和贷方分录。
- 日记账分录或付款分录： 在缴纳税款或进行调整时结算 RCM 应付科目。
何时使用此方法
- 供应商未在账单上收取税款，但您的公司必须对该税款进行会计处理。
- 税款负债应与供应商应付款分开，单独记入您公司的账簿。
- 根据您当地的规定，该税款也可能可以作为进项抵扣进行申报。
- 您希望会计分录从采购发票自动生成，而不是手动记录每笔 RCM 交易。
1. 在科目表中创建科目
前往 会计 > 科目表，为反向征收会计处理创建专用科目。将这些科目与正常的采购税科目分开，以便于对账。
| 科目 | 科目类型 | 用途 |
|---|---|---|
| RCM 应付税款 | 税款或负债科目 | 贷方记录您的公司必须支付或结算的税款负债。 |
| RCM 进项税抵扣 | 税款或资产科目 | 借方记录符合条件的进项抵扣（如果您的公司可以申报）。 |
| RCM 税费支出 | 费用科目 | 当反向征收税款不符合进项抵扣条件时使用。 |
确切的科目类型可能取决于您的科目表和本地化设置。关键点是应付科目应显示为负债，而符合条件的抵扣不应与正常费用混在一起。
2. 创建采购税费模板
前往 会计 > 税费 > 采购税费模板，为反向征收采购创建一个模板。
在 采购税费 表中，根据 RCM 应如何过账添加行。
对于完全可抵扣的 RCM
| 字段 | 应付行 | 进项抵扣行 |
|---|---|---|
| 费用类型 | 按净额总计 | 按净额总计 |
| 科目 | RCM 应付税款 | RCM 进项税抵扣 |
| 税率 | 适用税率 | 适用税率 |
| 加或减 | 加 | 减（如果您需要抵扣行来抵消发票总额中的应付行） |
| 描述 | RCM 应付 | RCM 进项抵扣 |
使用模板预览和采购发票总额来确认供应商应付款保持正确。如果供应商未收取反向征收税款，则供应商应付款应仅为供应商账单金额，不应包含该税款。
对于不可抵扣或部分可抵扣的 RCM
如果税款不符合进项抵扣条件，请使用费用科目代替进项抵扣科目。如果只有部分税款符合条件，请使用单独的行或调整后的税率，将税款在进项抵扣科目和费用科目之间进行分摊。
3. 在采购发票上应用模板
前往 会计 > 应付款 > 采购发票，创建供应商账单。
- 选择 供应商、公司 和 过账日期。
- 在 项目 表中添加采购的项目，或者如果您要录入服务或费用发票，则添加费用科目。
- 在 税费 部分，选择 RCM 采购税费模板。
- 检查税行是否已添加到 采购税费 表中。
- 在提交前，复核 总金额、舍入后总金额 和 未结金额。
如果供应商发票不包含税款，供应商未结金额通常应等于供应商账单金额。反向征收税款应通过税款科目过账，除非您的会计政策另有要求，否则不应添加到供应商应付款中。
4. 在过账更多发票前复核会计分类账
提交前几张 RCM 采购发票后，打开发票并使用 查看 > 会计分类账。您也可以检查 会计 > 总分类账，并按采购发票号进行筛选。
对于完全可抵扣的 RCM 采购，分类账通常应如下所示：
| 科目 | 借方 | 贷方 |
|---|---|---|
| 费用或库存/物料科目 | 采购金额 | |
| RCM 进项税抵免 | 符合条件的反向征税税额 | |
| 供应商应付款 | 供应商账单金额 | |
| RCM 应交税款 | 应缴反向征税税额 |
如果抵免不符合条件，则借方可能进入 RCM 税费 科目，而不是 RCM 进项税抵免 科目。
5. 结算 RCM 应付款科目
当反向征税税款已支付或结算时，针对 RCM 应交税款 科目过账分录。根据您的流程，这可以通过 日记账分录 或用于税款支付的付款工作流来记录。
使用总分类账来核对税务期间的 RCM 应付款科目。该科目应显示从采购发票产生的税务负债，以及针对该负债过账的付款或调整。
示例
收到一张 1,000.00 的供应商账单。供应商未收取税款。贵公司必须记录 100.00 的反向征税税款，并且全部金额符合进项税抵免条件。
在 ERPNext 中：
- 创建一张 1,000.00 的采购发票。
- 应用 RCM 采购税费模板。
- 该模板将 100.00 过账到 RCM 应交税款。
- 该模板将 100.00 过账到 RCM 进项税抵免。
- 如果供应商未收取税款，则供应商未结金额仍为 1,000.00。
常见检查
- 在提交发票前检查 采购税费 表。
- 检查 未结金额 以确保供应商应付款正确。
- 提交后检查 会计分类账，以确认 RCM 应付款和进项税抵免科目已正确过账。
- 针对不同的税率或不同的抵免资格规则，使用单独的 RCM 模板。
- 除非已正确配置为创建反向征税负债，否则不要将普通的采购税模板重复用于 RCM。
备注
- ERPNext 为您提供了建模 RCM 的会计工具，但税率、资格和申报报告规则必须来自您当地的合规要求。
- 如果 RCM 税款影响您业务中的物料估价，请在草稿发票上测试模板，并在生产中使用前验证库存和会计影响。
- 如果只有部分税款可抵扣，请将金额拆分为进项税抵免科目和费用科目。
- 如果贵公司有多个 RCM 使用场景，请使用命名约定，例如“RCM – 采购服务”或“RCM – 进口”。