日记账分录是在总账中录入的一笔分录，用于指明受影响的会计科目。
日记账分录是一种多用途交易，可以手动选择借方和贷方科目。
除销售和采购交易外，所有类型的会计录入均通过日记账分录完成。日记账分录是一种标准会计交易，影响多个科目，且借方总额等于贷方总额。日记账分录会影响总账。
日记账分录可用于录入费用、期初分录、抵消分录、银行付款、消费税分录等。例如，登记日常运营费用、直接费用（如汽油/交通费）、杂项费用、调整分录以及调整发票金额。
注意：从版本13开始，我们引入了不可变账本，这改变了ERPNext中取消会计分录的方式。在此了解更多。
要访问日记账分录列表，请前往：
首页 > 会计 > 总账 > 日记账分录
1. 如何创建日记账分录
- 前往日记账分录列表，点击“新建”。
- 默认分录类型为“日记账分录”。这是一种通用分录类型。请访问第3节了解更多关于分录类型的信息。
- 您可以更改过账日期。
- 展开表格，选择要借记金额的科目。
- 上述详细信息也可以通过“从模板”字段从日记账分录模板中添加。
- 如果是债务人分录，请选择对方类型和对方方。
- 添加一行，用于贷记金额。
- 请注意，最终借方和贷方总额应相等。
- 保存并提交。
财务账簿：您可以将此分录过账到特定的财务账簿。如果将此字段留空，此日记账分录将显示在所有财务账簿中。仅当公司主数据中“固定资产默认设置”部分下的“启用财务账簿”被勾选时，此字段才会显示。
1.1 快速录入
创建日记账分录时，右上角会显示一个快速录入按钮。这使创建日记账分录变得更简单。输入金额，选择科目，添加备注。这将使用所选详细信息填充“会计分录”表格。
2. 功能特性
2.1 会计分录
会计维度：可以在此处关联项目或成本中心，以单独跟踪成本。要了解更多信息，请访问此页面。
银行账号：如果您添加了银行账户，将自动获取与该银行账户关联的号码。
参考类型：如果此会计分录与其他交易关联，可以在此处引用。选择参考类型并选择具体单据。例如，如果您正在针对特定销售发票创建日记账分录，请将此日记账分录链接到该发票。该发票的“未结”金额将受到影响。
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以下是在日记账分录的“参考类型”下可以选择单据：
- 销售发票
- 采购发票
- 日记账分录
- 销售订单
- 采购订单
- 费用报销
- 资产
- 贷款
- 工资录入
- 员工预支款
- 汇率重估
- 发票贴现
是否预付款：如果是客户的预付款，请将此选项设置为“是”。当您已将“参考类型”表单链接到此日记账分录时，此设置很有用。选择“是”会将此日记账分录链接到“参考名称”字段中选择的交易。要了解更多信息，请访问预付款录入页面。
用户备注：可以在此字段中添加关于分录的任何其他备注。
2.2 冲销日记账分录
在任何已提交的日记账分录中，都有一个专用按钮用于冲销该日记账分录。点击“冲销日记账分录”按钮后，系统会通过反转各科目对应的借方和贷方金额来创建新的日记账分录。
2.3 差额录入
“差额”是指所有借方和贷方金额求和后剩余的差额。
根据复式记账系统，借方总额应等于贷方总额。
如果要“提交”日记账分录，此差额应为零。如果此数字不为零，您可以点击“生成差额录入”，系统将自动添加一个新行，填入使总额归零所需的金额。选择要借记/贷记的科目，然后继续。
2.4 引用
可以手动输入参考编号并设置参考日期。在此处输入参考编号后，将显示一条“备注”，例如：
注意：供应商
参考号 #2321 日期 2019-09-30 金额 ₹ 1,000.00 针对销售发票 ACC-SINV-2019-00064
在引用部分，如果账单是离线记录而非在ERPNext系统中记录的，则可以手动输入以下字段。这仅用于参考目的。
- 账单编号
- 账单日期
- 到期日期
2.5 多币种分录
如果所选账户使用不同币种，请勾选“多币种”复选框。若未启用此复选框，则无法在日记账分录中选择任何外币。这将显示不同币种并获取“汇率”。了解更多信息，请访问多币种会计页面。
2.6 日记账分录模板
从模板字段：选择此选项将从日记账分录模板加载详细信息。
它将获取并添加以下详细信息到分录中：
- 分录类型
- 公司
- 序列
- 会计分录中的账户
- 是否为期初
要了解更多信息，请前往日记账分录模板页面。
2.7 打印设置
付款方/收款方：此处输入的名称将显示在销售发票中。这有助于打印支票。前往日记账分录的打印视图，选择“支票打印格式”。
信笺抬头
您可以使用公司的信笺抬头打印日记账分录。在此了解更多信息。
打印标题
日记账分录也可以为打印目的设置不同的标题。您可以通过选择打印标题来实现。要创建新的打印标题，请前往：
首页 > 设置 > 打印 > 打印标题
阅读打印标题以了解更多信息。
- 付款方式：付款是通过电汇、银行汇票、信用卡、支票还是现金完成的。也可以创建新的付款方式。如果在付款方式中设置了银行账户，则在选择付款方式时会自动获取该账户。
- 是否为期初：如果日记账分录类型为“期初分录”，此字段将设置为“是”。要了解更多信息，请访问期初余额页面。
- 从模板：选择模板时，会计分录表格将先清空，然后从模板加载账户。之后您可以添加更多账户分录。
3. 日记账分录类型
让我们看看一些可以通过 ERPNext 中的日记账分录完成的常见会计分录。
3.1 日记账分录
这是一种通用分录类型，可用于不同目的。让我们看几个例子。
费用（非应计）
很多时候，可能不需要计提费用，但可以在付款时直接记入费用账户。例如，差旅津贴或电话账单。您可以直接借记电话费（而不是您的电话公司），并在付款时贷记银行账户。
- 借记：费用账户（如电话费）。
- 贷记：银行或现金账户。
发放工资
对于发放员工工资，使用“日记账分录”类型。在这种情况下，
- 借记：工资组成部分。
- 贷记：银行账户。
3.2 公司间日记账分录
如果交易发生在母公司与子公司、姐妹公司或属于同一集团的两家公司之间，可以使用此选项进行公司间日记账分录。
要了解更多信息，请访问公司间日记账分录页面。
3.3 银行分录
在使用银行账户付款或收款时使用此类型。例如，使用公司银行账户支付娱乐费用等。
3.4 现金分录
这与“银行分录”相同，但付款是通过现金账户进行的。
3.5 信用卡分录
这是一种用于轻松识别所有信用卡分录的类型。
3.6 借记通知单
这是客户（您的公司）在退货时向供应商（您的供应商）发送的文件。
您也可以直接从采购发票创建借记通知单。
“借记通知单”是针对供应商的采购发票制作的，或者在公司退货时作为供应商的贷项通知单接受。制作借记通知单后，公司可以从供应商处收到付款，或在另一张发票中调整金额。
- 借记：供应商账户。
- 贷记：采购退货账户。
要了解更多信息，请访问此页面。
3.7 贷项通知单
这是供应商在退货时向客户发送的文件。
“贷项通知单”是针对客户的销售发票制作的，当公司需要调整退货付款时使用。制作贷项通知单后，卖方可以向客户付款，或在另一张发票中调整金额。
- 借记：销售退货账户。
- 贷记：客户账户。
要了解更多信息，请访问此页面。
借记/贷项通知单通常按退货价值或更低金额开具。
3.8 对销分录
当交易在同一公司内进行以下类型时，记录对销分录：
- 现金到现金
- 银行到银行
- 现金到银行
- 银行到现金
这用于记录从银行账户取款或存款。使用此分录时，除非再次用于支付某物，否则资金不会离开公司。
3.9 消费税分录
当公司从供应商处购买商品时，公司需向供应商支付这些商品的消费税。而当公司将这些商品销售给客户时，则会收取消费税。公司将扣除应缴消费税后，将余额存入政府账户。
当公司购买含消费税的商品时：
- 借方：采购账户、消费税账户。
- 贷方：供应商账户。
当公司销售含消费税的商品时：
- 借方：客户账户。
- 贷方：销售账户、消费税账户。
注意：此规则适用于印度，可能不适用于您的国家。请查阅您所在国家的法规。
3.10 核销或坏账
如果您要将一张发票作为坏账核销，可以创建类似于付款的记账凭证，不同之处在于，借方不是银行账户，而是名为“坏账”的费用账户。
- 借方：坏账核销
- 贷方：客户
注意：在核销坏账之前，您所在国家可能有相关法规要求。
3.11 期初分录
此分录在一年中任何时候从其他软件迁移到 ERPNext 时非常有用。您可以使用此分录类型将未结账单、权益等记录到 ERPNext。选择此类型将提取资产负债表账户。
3.12 折旧
折旧是指将资产的特定价值作为费用核销。例如，如果您有一台电脑，预计使用5年，您可以将其费用分摊到该期间，并在每年年底通过记账凭证将其价值按一定百分比减少。
- 借方：折旧（费用）。
- 贷方：资产（您记录待折旧资产所在的账户）。
了解更多信息，请访问资产折旧页面。
注意：您所在国家可能有法规规定某类资产的折旧金额上限。
3.13 汇率重估
如果您的会计科目表包含多种货币的账户，则“汇率重估”类型的记账凭证有助于处理这种情况。此分录旨在通过汇率重估表单创建。了解更多信息，请访问汇率重估页面。
- 公司间记账凭证
- 贷项通知单
- 借项通知单
- 销售发票
- 差额录入按钮
- 财务账簿